Hem / Guider / Bokföra aktuell skatt
Bokföra aktuell skatt i aktiebolag
När du gör bokslutet i ett aktiebolag ska du räkna fram och bokföra skatten på årets vinst innan årsredovisningen blir klar. Här går vi igenom vad aktuell skatt är, hur du räknar fram den och hur du konterar den.
Vad är aktuell skatt?
Aktuell skatt är den bolagsskatt som ditt aktiebolag ska betala på årets skattemässiga överskott. Bolagsskatten är 20,6 procent. Det viktiga är att skatten räknas på det skattemässiga resultatet, inte rakt av på det bokförda resultatet.
Varför skiljer sig bokfört och skattemässigt resultat?
Vissa poster i bokföringen behandlas annorlunda skattemässigt. Innan skatten beräknas justeras därför resultatet, bland annat för:
- Ej avdragsgilla kostnader, till exempel representation utöver avdragsrätten och förseningsavgifter.
- Skattefria intäkter som inte ska beskattas.
- Schablonintäkt på periodiseringsfonder.
- Årets avsättning till eller återföring från periodiseringsfond.
Så räknar du fram skatten
- Utgå från det bokförda resultatet före skatt.
- Lägg tillbaka ej avdragsgilla kostnader och dra av skattefria intäkter.
- Lägg till schablonintäkt på periodiseringsfonder.
- Justera för årets avsättning till eller återföring från periodiseringsfond.
- Avrunda det skattemässiga överskottet nedåt till helt tiotal kronor och multiplicera med 20,6 procent.
Så bokför du skatten
Aktuell skatt bokförs som en kostnad som minskar årets resultat och skapar en skuld till Skatteverket. Kontona du använder är:
- 8910, Skatt på årets resultat (kostnad).
- 2510, Skatteskuld.
Bokföringsordern blir: debet 8910 och kredit 2510 med skattebeloppet. Har du redan bokfört preliminär skatt under året justerar du bara mellanskillnaden.
Vanliga misstag
- Att redovisa ett positivt resultat före skatt utan att bokföra någon skatt alls.
- Att räkna skatten på det bokförda i stället för det skattemässiga resultatet.
- Att glömma schablonintäkten på periodiseringsfonder.
- Att blanda ihop inbetald preliminärskatt med årets skattekostnad.
Låt verktyget räkna åt dig
I Vinkas verktyg för INK2 och skatteberäkning laddar du upp din SIE-fil, så räknas den aktuella skatten fram, de vanliga justeringarna föreslås och du får en färdig bokföringsorder. Sedan kan du ladda ner SRU-filerna och läsa vår guide om Inkomstdeklaration 2.
Vanliga frågor
Vad är aktuell skatt?
Den bolagsskatt ditt aktiebolag ska betala på årets skattemässiga överskott. Bolagsskatten är 20,6 procent.
På vilka konton bokför man aktuell skatt?
På konto 8910, Skatt på årets resultat, mot skatteskulden 2510. Debet 8910 och kredit 2510.
Varför skiljer sig bokfört och skattemässigt resultat?
Skatten räknas på det skattemässiga resultatet, så ej avdragsgilla kostnader läggs tillbaka och skattefria intäkter dras av innan skatten beräknas.
Hur räknar jag ut skatten automatiskt?
Ladda upp din SIE-fil i vårt INK2-verktyg, så räknas skatten fram och du får en färdig bokföringsorder.