Momsdeklaration datum: när ska momsen deklareras och betalas?

Vilken redovisningsperiod har du?

När momsdeklarationen ska vara inne beror på vilken redovisningsperiod företaget har och hur stort beskattningsunderlaget för moms är. Samma dag ska momsen också vara betald och finnas på skattekontot.

Kvartalsmoms: datum

Med kvartalsmoms ska deklarationen vara inne den 12:e i andra månaden efter kvartalet. I augusti är sista dagen den 17:e.

Månadsmoms: datum

Har du månadsmoms och ett beskattningsunderlag på högst 40 miljoner kronor gäller den 12:e i andra månaden efter perioden. I januari och augusti är det i stället den 17:e.

Är beskattningsunderlaget större än 40 miljoner kronor ska deklarationen i stället vara inne den 26:e i månaden efter perioden. I december gäller den 27:e.

Helårsmoms för enskild firma

En enskild näringsidkare med helårsmoms och utan handel med andra EU-länder ska deklarera och betala momsen senast den 12 maj året efter beskattningsåret. Har firman handel med andra EU-länder är sista dagen den 26 februari. Momsdeklarationen lämnas separat och inte i inkomstdeklarationen.

Helårsmoms för aktiebolag

För aktiebolag och ekonomiska föreningar med helårsmoms beror datumet på när räkenskapsåret slutar och om du deklarerar digitalt eller på blankett.

Ett aktiebolag med kalenderår och helårsmoms ska alltså deklarera digitalt senast den 17 augusti året efter. Har bolaget handel med andra EU-länder gäller i stället den 26:e i andra månaden efter räkenskapsåret.

Vad ska stå i momsdeklarationen?

I momsdeklarationen redovisar du periodens momspliktiga försäljning, den utgående momsen på försäljningen och den ingående momsen på dina inköp. Har du köpt varor eller tjänster från andra länder redovisar du också dem, eftersom du då ofta själv ska beräkna momsen. Skillnaden mellan utgående och ingående moms är det du ska betala eller får tillbaka.

Uppgifterna hämtas ur bokföringen. Därför behöver perioden vara bokförd och avstämd innan deklarationen lämnas, annars blir det lätt fel som måste rättas i efterhand.

• Bokför alla kvitton och fakturor för perioden.
• Stäm av momskontona mot försäljning och inköp.
• Kontrollera att inget underlag saknas.
• Lämna deklarationen och betala i god tid före sista dagen.

Om dagen är en helg

Infaller sista dagen på en lördag, söndag eller helgdag, eller på midsommarafton, julafton eller nyårsafton, gäller närmaste vardag efter. Tänk på att betalningen ska finnas på Skatteverkets konto den dagen. En betalning som görs samma dag hinner ofta inte fram.

Vilken period passar ditt bolag?

Helårsmoms ger minst administration men betyder att hela årets moms ska betalas på en gång. Kvartalsmoms är det vanligaste valet för små bolag. Månadsmoms kan vara bättre om du ofta får tillbaka moms, till exempel efter stora inköp, eftersom pengarna då kommer tillbaka snabbare. Vill du byta period gör du en ändring av momsregistreringen hos Skatteverket.

Om du missar datumet

Kommer deklarationen in för sent kan Skatteverket ta ut en förseningsavgift. Betalas momsen för sent blir det dessutom kostnadsränta på skattekontot. Har bolaget inget att redovisa en period ska deklarationen ändå lämnas.

Det enklaste sättet att aldrig missa ett datum är att låta någon annan hålla i kalendern. Hos Vinka tar redovisningskonsulten fram momsdeklarationen ur bokföringen, går igenom den och påminner dig om betalningen i god tid. Läs mer om moms hos Vinka, om löpande bokföring eller se våra priser.

Vanliga frågor om momsdeklarationens datum