Förenklat årsbokslut för enskild firma steg för steg

Vad är ett förenklat årsbokslut?

Ett förenklat årsbokslut är en enklare form av årsbokslut för enskilda näringsidkare med liten omsättning. Det består av en resultaträkning och en balansräkning och upprättas enligt Bokföringsnämndens regelverk K1, BFNAR 2006:1. Bokslutet avslutar räkenskapsåret och är underlaget för NE-bilagan i din deklaration.

För en enskild firma är räkenskapsåret alltid kalenderåret, så bokslutsdagen är den 31 december.

Vad innehåller ett förenklat årsbokslut?

Ett förenklat årsbokslut har två delar:

• Resultaträkning. Årets intäkter, till exempel försäljning, minus årets kostnader som varuinköp, hyra och avskrivningar. Skillnaden är firmans resultat före skattemässiga justeringar.
• Balansräkning. Firmans tillgångar och skulder per den 31 december. Tillgångar är till exempel inventarier, kundfordringar och pengar på banken. Skulder är till exempel leverantörsskulder och moms att betala. Mellanskillnaden är firmans eget kapital.

I en enskild firma är det du som äger pengarna. Det du tar ut till dig själv är därför inte lön utan ett privat uttag. Det du sätter in är på samma sätt en privat insättning. Båda bokförs mot eget kapital och påverkar inte resultatet. Skatten på överskottet betalar du privat, via preliminärskatten under året och slutskatten efter deklarationen.

Vem får göra förenklat årsbokslut?

Du får upprätta ett förenklat årsbokslut om firmans nettoomsättning normalt uppgår till högst tre miljoner kronor. Om gränsen överskrids något enstaka år, till exempel för att affärerna gick ovanligt bra, får du ändå fortsätta med förenklat årsbokslut.

Driver du aktiebolag gäller andra regler. Läs i så fall guiden om bokslut i aktiebolag.

Så gör du förenklat årsbokslut steg för steg

1. Bokför hela året. Se till att alla verifikationer för januari till december är bokförda.
2. Stäm av bank och skattekonto. Saldona i bokföringen ska stämma med kontoutdragen den 31 december.
3. Bokför obetalda fakturor. Använder du kontantmetoden ska kundfakturor och leverantörsfakturor som är obetalda vid årets slut bokföras i bokslutet.
4. Gör avskrivningar. Inventarier som ska användas i flera år skrivs av över sin nyttjandeperiod.
5. Ta fram resultat och balans. Resultaträkningen visar årets intäkter och kostnader, balansräkningen tillgångar, skulder och eget kapital den 31 december.
6. Spara underlagen. Bokslutet lämnas inte in. Det sparas tillsammans med bokföringen och verifikationerna.

Skatteverket har en blankett för förenklat årsbokslut, SKV 2150, med bokslutsunderlag för bland annat inventarier, fordringar och skulder. Blanketten ska inte skickas till Skatteverket utan sparas med bokföringen.

Från förenklat årsbokslut till NE-bilaga

Beloppen i det förenklade årsbokslutet förs över till NE-bilagan, som du lämnar tillsammans med din inkomstdeklaration. På NE-bilagan gör du också de skattemässiga justeringarna, till exempel avdrag för egenavgifter och avsättning till periodiseringsfond med upp till 30 procent av inkomsten i näringsverksamheten. Har du flera verksamheter med gemensam bokföring används även NEA-bilagan.

Har du en redovisningsbyrå som ombud kan byrån ansöka om byråanstånd, så att deklarationen får lämnas senare. Mer om datumen för moms finns i guiden om momsdeklarationens datum.

Vanliga misstag

• Att glömma obetalda fakturor vid årsskiftet när du använder kontantmetoden.
• Att kostnadsföra en dyrare inventarie direkt i stället för att skriva av den.
• Att privata uttag och insättningar inte bokförs mot eget kapital.
• Att saldot för bank eller skattekonto inte stämmer med bokföringen.
• Att fortsätta med förenklat årsbokslut när omsättningen varaktigt ligger över tre miljoner kronor.

Vill du ha hjälp med bokslutet?

Vinka gör bokslut och NE-bilaga för enskilda firmor till fast pris. Redovisningskonsulten stämmer av året, tar fram bokslutet och går igenom NE-bilagan med dig innan den lämnas in. Läs mer om redovisning för enskild firma, om bokslut och årsredovisning eller se våra priser. Funderar du på att byta bolagsform finns guiden enskild firma eller aktiebolag.

Vanliga frågor om förenklat årsbokslut